现在就了解塞浦路斯营业税!

现在就了解塞浦路斯营业税!

选择合适的地点开展业务容易产生很大的压力和焦虑。塞浦路斯是欧洲联盟和经济合作与发展组织的合规成员,是世界上在企业设立和发展,包括奖励性营业税制度方面最诱人的国家之一。

这个美丽的岛屿拥有简单的商业注册程序。塞浦路斯还因其优惠的居留计划和税收优惠而倍受赞誉。在本周My Kypros Home指南中,详细了解塞浦路斯营业税政策以及这些政策对追求商业活动优势的公司和个人的好处。

税务机关

塞浦路斯的官方税务机关是塞浦路斯税务局,成立于2014年7月。新部门合并了国税局和增值税服务。税务机关的统一提高了办事效率。

作为官方税务机关,塞浦路斯税务局负责执行税法;根据税法从来源收取的税款;监督和维护塞浦路斯与其他国家/地区之间的《避免双重征税协定》,并在欧盟和国际伙伴关系下交换与税收相关的数据信息。

A.塞浦路斯居民个人所得税

塞浦路斯的税收居民应从塞浦路斯和国际来源获得的所有收入征税。 19500欧元以下的收入无需纳税。收入在19501欧元或以上的税率为20%至35%。阅读这篇My Kypros Home中有关成为税务居民的文章,以了解如何在60天内符合资格以及根据“ 60天规则”获得塞浦路斯新税收居民的税收优惠。

非塞浦路斯居民的个人仅对塞浦路斯产生的收入或来自塞浦路斯的收入征税。纳税年度在日历年之后。雇主使用“按需获取收入”(PAYE)系统预扣就业所得税。个体经营者使用自我评估系统。

员工的纳税申报表必须在纳税年度后的4月30日之前提交。个体经营纳税申报单有两个申报日期。个体经营者无需提供经审计的账目的备案日期为6月30日。个体经营者必须提供经审计账目的提交日期为12月31日。

塞浦路斯营业税

塞浦路斯与其他60多个地区签订了避免双重征税条约。这为许多成为塞浦路斯的税收居民提供了重大的税收优惠。

1.特别国防费税

塞浦路斯税收居民所赚取的所有收入均需缴纳特别国防费税(SDC)。非居住税收居民免税。根据特别国防费税规定,住所居民必须为全球分红收入贡献17%,银行利息30%和租金收入3%。

2.增值税

塞浦路斯的大多数商品和服务都按照增值税系统征税。塞浦路斯增值税出于税率目的将商品和服务分为五类。以下是类别的一般细分:

  • 与进出口相关的服务的增值税率为0%。
  • 书籍,杂志,报纸和电影票等媒体以及体育设施的税率均为5%。
  • 酒店住宿,餐厅和餐饮服务的增值税率为9%。
  • 医疗和邮政服务等公共利益用品免征增值税政策。
  • 所有其他商品和服务均按19%的标准增值税税率征税。

减免

个人所得税有些情况下免税。这些包括股息收入,在正常业务过程中未产生的利息收入,处置证券产生的收益或重组产生的收益。

B.塞浦路斯营业税概述

在塞浦路斯经营的企业被视为税收居民,因此必须遵守税收法规。如果公司在塞浦路斯进行管理和控制,则被视为纳税居民。幸运的是,塞浦路斯是世界上最诱人的商业税制之一。

塞浦路斯的企业所得税税率为12.5%。该税适用于在塞浦路斯或国外产生的所有收入。此税率是欧盟最低的税率之一,并附带许多其他税收优惠政策。股息收入,证券出售利润以及正常业务活动未产生的利息无需征税。

1.特别国防费税

塞浦路斯公司的税收居民所赚取的所有收入均需缴纳特别国防费税:

  • 塞浦路斯和非塞浦路斯公司的股息收入税率为0%。
  • 正常业务活动的利息收入也按0%的特别国防税率征税。此收入按12.5%的企业所得税税率征税。
  • 塞浦路斯公司纳税居民的被动利息收入按30%的特别国防税率征税。被动利息收入免征企业所得税。
  • 总租金收入减少25%,然后以3%的特别国防税率征税。它也按12.5%的企业所得税税率征税。

2. 资本利得税

对于不动产以不同于原始成本的价格出售的情况,塞浦路斯确实对所得利润征收资本利得税,应纳税所得额。由于此金额免征资本利得税,因此应分别按0至8%的税率征税。

税务机关

除上述与在塞浦路斯处置房地产有关的资本收益外,所有其他资本收益均免税。

3.地方所得税

塞浦路斯不对收入征收任何地方政府税。

4.动产税

截至2017年1月1日,塞浦路斯也没有动产税。

5.增值税

塞浦路斯公司纳税居民应完成增值税登记。根据公司业务活动的性质以及所处理的商品和服务,增值税税率可能在0%至19%之间。许多行业的税率降低至5%或9%。

减免

股息收入,证券销售来源产生的利润,被动利息以及不在塞浦路斯的常设机构的利润均符合塞浦路斯税务当局的指示,可免税。

抵扣

仅用于创收的支出可抵税。此外,还可以扣除对已批准的慈善机构和组织的特别捐款。商业娱乐可扣除的税率为总收入的1%,最高为17086欧元。

GeSY, 国家医疗体系

GeSY是塞浦路斯的新国家医疗体系。它于2019年开始第一阶段,并将于2020年3月全面投入使用。它将针对雇员,雇主,州,个体经营者,退休人员的收入来源,政府官员以及负责向政府官员支付报酬的个人的捐款,对其缴款率在2.65%至4.7%之间。

非塞浦路斯居民的个人仅需支付在塞浦路斯累积的收入和养老金,不包括股息和利息。 

数字游民,在线创业者和电子商务公司的税收优惠

根据“ 60天规则”,许多数字游民和在线创业者都选择塞浦路斯作为建立企业和获得税收居留权的主要地点。

塞浦路斯的税率低至12.5%,而且在短短几周内即可注册一家成立欧盟的公司,这吸引了许多渴望利用该国移民和税法的外国投资者。在My Kypros Home的这篇文章中找到更多有关数字游民获得税收居留权的机会。

塞浦路斯是避税天堂吗?

截至2015年,经合组织正式认定塞浦路斯符合税收透明和信息交流全球论坛概述的标准。这一任命使塞浦路斯从避税天堂的地位上升到了与德国,美国和英国等国相当的水平。为了获得合规性,塞浦路斯将公司税率从10%提高到了12.5%。自2013年推出以来,这一比率一直保持不变。

塞浦路斯也已成为自动交换税务信息中的参与成员。通过该程序,非公民的与税收相关的银行信息被发送到母国,以监督离岸收入的报告。

尽管塞浦路斯不再被视为避税天堂,但它仍然拥有欧盟最低的公司税率之一,爱尔兰享有相同的营业税率。但是,塞浦路斯的营业税政策使银行业的活力比其2009年的经济增长了9倍,并带来了有利的商业活动。

总结

随着个人和公司发现塞浦路斯移民和税法有利于商业活动和改善生活方式时,塞浦路斯继续引起世界各地的关注。塞浦路斯拥有欧盟最低的税率,因此能够将公司置于欧洲商业社区的中心,同时也可以鼓励其行业的业务增长。

立即与My Kypros Home联系,了解有关您特定企业的塞浦路斯营业税优惠的更多信息,或浏览我们现有的房地产项目信息。让塞浦路斯这颗真正的地中海岛屿瑰宝,以税收优惠回报您的生意!

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